稅務(wù)局第二波嚴(yán)查開始！10月13日起，“389”企業(yè)將是重點(diǎn)稽查對(duì)象！

一、2021年，第二波嚴(yán)查開始！

近日，各地稅務(wù)局紛紛發(fā)布公告，明確自2021年10月13日至22日開展第二批全國(guó)稅收重點(diǎn)工作督查，涉及地區(qū)為吉林、上海、浙江、湖北、廣東、四川、云南、新疆、深圳、陜西等10個(gè)省（區(qū)、市）。

為進(jìn)一步推動(dòng)黨中央、國(guó)務(wù)院重大決策部署和政策措施貫徹落實(shí)，國(guó)家稅務(wù)總局決定于2021年10月13日至22日組織開展第二批稅收重點(diǎn)工作督查，對(duì)吉林、上海、浙江、湖北、廣東、四川、云南、新疆、深圳、陜西等10個(gè)省（區(qū)、市）稅務(wù)局開展實(shí)地督查。

2021年稅收重點(diǎn)工作督查重點(diǎn)圍繞減稅降費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠政策落實(shí)和深化“放管服”改革優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境等方面開展。

此次全國(guó)稅務(wù)督查為今年總局開展的第二次督查工作。

7月12日晚間國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布今年第一次督查公告，于2021年7月19日-7月28日組織開展稅收重點(diǎn)工作督查，對(duì)天津、河北、內(nèi)蒙古、江蘇、安徽、江西、山東、河南、湖南、廣西、海南、重慶、貴州、甘肅、大連、寧波、廈門、青海等省（區(qū)、市）稅務(wù)局開展實(shí)地督查。

二、主要督查目標(biāo)

結(jié)合第一次督查公告，全國(guó)稅收大督查主要集中在三大方向：

稅費(fèi)優(yōu)惠政策是否全面落實(shí)

據(jù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國(guó)36個(gè)地區(qū)、共計(jì)1.19萬戶企業(yè)尚未享受到稅費(fèi)政策，共計(jì)108.16億元，97戶未及時(shí)享受優(yōu)惠10.04億元；12省41家單位違規(guī)收取已取消的行政事業(yè)性收費(fèi)、依托行政資源轉(zhuǎn)嫁費(fèi)用1.87億元；13省和24戶央企向中小企業(yè)等多收電費(fèi)、少減免房租8635.78萬元。

違規(guī)征收

據(jù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，20個(gè)地區(qū)在應(yīng)稅事項(xiàng)未發(fā)生、繳稅時(shí)限未到期等情況下，向111戶企業(yè)多征預(yù)征稅費(fèi)29.9億元；21個(gè)地區(qū)通過直接出臺(tái)政策、作為工程款支付前置條件等方式，向1081戶施工企業(yè)預(yù)征稅款9.38億元，給企業(yè)造成了大量負(fù)擔(dān)。

違規(guī)返還稅款

據(jù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，15個(gè)省市以財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)等名義返還稅款238.73億元，返還比例大多為地方分成收入的90%以上，造成了大量財(cái)政收入流失。

此外，結(jié)合第一次督查結(jié)果，實(shí)際中發(fā)現(xiàn)涉稅涉票問題依然存在：

共發(fā)現(xiàn)偷逃稅款等問題線索多起，涉及金額高達(dá)億元。多發(fā)生在高收入群體個(gè)稅繳納、汽車銷售、農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)等領(lǐng)域。

有的企業(yè)跨省聯(lián)手，通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)、串通定價(jià)等，短期內(nèi)虛開大量發(fā)票抵扣稅款并隨即注銷；有的高收入人員惡意出讓轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，逃繳高額個(gè)稅。

這也對(duì)未來稅務(wù)稽查提供了方向。

三、新的稅收征管方向正式明確

一、金稅工程四期建設(shè)已正式啟動(dòng)實(shí)施

9月15日，在金磚國(guó)家稅務(wù)局長(zhǎng)視頻會(huì)議中，國(guó)家稅務(wù)局長(zhǎng)王軍在會(huì)議上發(fā)言：

我國(guó)正向“以數(shù)治稅”時(shí)期邁進(jìn)，稅務(wù)工作將進(jìn)入一個(gè)新的時(shí)代，金稅工程四期建設(shè)已正式啟動(dòng)實(shí)施！

1、實(shí)現(xiàn)“以票管稅”到“以數(shù)治稅”，以發(fā)票電子化改革為契機(jī)，實(shí)現(xiàn)對(duì)同一企業(yè)或個(gè)人不同時(shí)期、不同稅種、不同費(fèi)種之間，以及同規(guī)模同類型企業(yè)或個(gè)人相互之間稅費(fèi)匹配等情況的自動(dòng)分析監(jiān)控。

2、實(shí)現(xiàn)無死角監(jiān)控：全天候掃描，全過程跟蹤，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和行政管理風(fēng)險(xiǎn)全生命周期管理，以大數(shù)據(jù)思維和技術(shù)，搭建無處不在的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。

3、多部門聯(lián)合稽查；建立健全稅務(wù)部門與發(fā)展改革、科技、工業(yè)和信息化、公安、民政、司法、人力資源社會(huì)保障、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、商務(wù)、政務(wù)、市場(chǎng)監(jiān)管、統(tǒng)計(jì)、醫(yī)保、地方金融監(jiān)管、人民銀行等部門數(shù)據(jù)共享機(jī)制。

二、加強(qiáng)稅收違法監(jiān)管和聯(lián)合懲戒

9月30日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《重大稅收違法失信主體信息公布管理辦法》（修改草案征求意見稿）：

該文件中明確：對(duì)重大稅收違法失信主體，將其納稅信用級(jí)別判為D級(jí)，信息通報(bào)相關(guān)部門，共同實(shí)施監(jiān)管和聯(lián)合懲戒。

注意了，以下10種情況會(huì)上稅務(wù)“黑名單”！

結(jié)合以上信息，未來我國(guó)稅收監(jiān)管將會(huì)向這些方向精準(zhǔn)轉(zhuǎn)變：

1、雙隨機(jī)、一公開，取消固定稅管員

到2023年，我國(guó)將基本建立以“雙隨機(jī)、一公開”和互聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管為基礎(chǔ)，重點(diǎn)監(jiān)管為補(bǔ)充，以信用+風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的新型稅務(wù)監(jiān)管體系，實(shí)現(xiàn)由票管稅向數(shù)控稅的分類精確監(jiān)管的轉(zhuǎn)變。

所謂的“雙隨機(jī)、一公開”指的是在監(jiān)管過程中隨機(jī)抽取檢查對(duì)象，隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員，抽查情況及查處結(jié)果及時(shí)向社會(huì)公開。

建立隨機(jī)抽取檢查對(duì)象、隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員的“雙隨機(jī)”抽查機(jī)制，嚴(yán)格限制監(jiān)管部門自由裁量權(quán)。

建立健全市場(chǎng)主體名錄庫(kù)和執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)，通過搖號(hào)等方式，從市場(chǎng)主體名錄庫(kù)中隨機(jī)抽取檢查對(duì)象，從執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)中隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員。

推廣運(yùn)用電子化手段，對(duì)“雙隨機(jī)”抽查做到全程留痕，實(shí)現(xiàn)責(zé)任可追溯，杜絕舞弊的發(fā)生。

全國(guó)已有不少地方取消了稅管員制度，取而代之則是電子稅務(wù)局、微信稅務(wù)局等互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)辦理。沒有了稅管員，遇到問題想“打點(diǎn)”都沒有機(jī)會(huì)，直接將貪污舞弊的口子堵上！

2、“以數(shù)治稅”

以發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化改革為突破口，實(shí)現(xiàn)對(duì)同一企業(yè)或個(gè)人不同時(shí)期、不同稅種、不同費(fèi)種之間，以及同規(guī)模同類型企業(yè)或個(gè)人相互之間稅費(fèi)匹配等情況的自動(dòng)分析監(jiān)控。

3、稅費(fèi)數(shù)據(jù)多部門共享

建立健全稅務(wù)部門與工業(yè)和信息化、人力資源社會(huì)保障、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、統(tǒng)計(jì)、醫(yī)保、地方金融監(jiān)管、人民銀行等部門常態(tài)化、制度化稅費(fèi)數(shù)據(jù)共享機(jī)制。

稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)使用大數(shù)據(jù)對(duì)涉稅信息進(jìn)行掃描、分析和識(shí)別。對(duì)收集到的信息進(jìn)行掃描分析，判斷合理性，然后發(fā)現(xiàn)是否有異常。

4、“信用+風(fēng)險(xiǎn)”的監(jiān)管新體制

高薪人士注意！在大數(shù)據(jù)時(shí)代，稅務(wù)機(jī)關(guān)利用金稅三期系統(tǒng)，將收集到的所有信息歸納成為個(gè)人涉稅檔案，為每一個(gè)人建立一份稅務(wù)管理的檔案。

而稅務(wù)機(jī)關(guān)也會(huì)把個(gè)人分為三大類，第一大類是高收入人士，第二大類是高凈值人士，第三大類是一般人士，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)高收入人士、高凈值人士會(huì)特別加以留意，特別加以關(guān)注。

同時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)使用大數(shù)據(jù)對(duì)涉稅信息進(jìn)行掃描、分析和識(shí)別。對(duì)收集到的信息進(jìn)行掃描分析，判斷合理性，然后發(fā)現(xiàn)是否有異常。

結(jié)合之前的文件來看，2021年稅務(wù)機(jī)關(guān)一定會(huì)加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)防控與監(jiān)管，依法嚴(yán)厲查處重大涉稅違法犯罪案件，曝光一批典型案例，將企業(yè)和個(gè)人的信用記錄納入國(guó)家信用信息平臺(tái)。

加強(qiáng)對(duì)隱瞞收入、虛列成本、轉(zhuǎn)移利潤(rùn)以及利用“稅收洼地”、“陰陽(yáng)合同”、關(guān)聯(lián)交易等手段逃避繳納稅款行為的防范，強(qiáng)化防范機(jī)制建設(shè)，強(qiáng)化依法防控和監(jiān)督檢查。

對(duì)“假企業(yè)”虛開發(fā)票、“假出口”騙取退稅、“假申報(bào)”騙取稅費(fèi)優(yōu)惠等行為進(jìn)行精準(zhǔn)有效的打擊，確保國(guó)家稅收安全。

四、稅務(wù)嚴(yán)查下

“389”企業(yè)，要小心了！

一、“三假”企業(yè)

二、八大行業(yè)將重點(diǎn)監(jiān)控

從各個(gè)跡象分析，2021年稅務(wù)稽查聚集在以下行業(yè)：

1、電商行業(yè)

2、建筑行業(yè)

3、外貿(mào)行業(yè)

4、勞務(wù)派遣行業(yè)

5、醫(yī)療美容行業(yè)

6、直播、文娛行業(yè)

7、高新技術(shù)企業(yè)

8、高收入人群股權(quán)轉(zhuǎn)讓等行業(yè)和領(lǐng)域。

三、企業(yè)這9種行為，要小心了

五、稽查風(fēng)暴來臨，企業(yè)該怎么做?

在稽查風(fēng)暴來臨的大背景下，相關(guān)行業(yè)、領(lǐng)域的企業(yè)、個(gè)人應(yīng)當(dāng)對(duì)其涉稅風(fēng)險(xiǎn)引起重視，妥善應(yīng)對(duì)，努力降低自身稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體可以從以下三個(gè)方面進(jìn)行完善：

1、強(qiáng)化數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，積極開展自查工作

企業(yè)進(jìn)銷不符、稅負(fù)低于行業(yè)正常水平等數(shù)據(jù)異常都會(huì)被篩查到，因此，企業(yè)應(yīng)建立進(jìn)銷存數(shù)據(jù)庫(kù)，并進(jìn)行反向自查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的漏洞及時(shí)彌補(bǔ)、自查補(bǔ)稅。

2、完善財(cái)稅制度，保存完整證據(jù)鏈

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立、完善發(fā)票管理、費(fèi)用報(bào)銷、業(yè)務(wù)流程管理制度，全面審核進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、報(bào)銷憑證的合法性，審核業(yè)務(wù)資料留存的完備性，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)資料完備齊全、與進(jìn)銷發(fā)票相匹配，報(bào)銷憑證與報(bào)銷內(nèi)容要素相符并能追溯到責(zé)任人，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流、資金流、合同流、發(fā)票流、數(shù)據(jù)流五流合一。

3、借助財(cái)稅法專業(yè)人士的力量和支持

外部涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)是相關(guān)行業(yè)、領(lǐng)域的企業(yè)、個(gè)人尋求業(yè)務(wù)的得力助手，尤其是專業(yè)的稅務(wù)師、稅務(wù)律師可以從會(huì)計(jì)、稅務(wù)與法律的多重角度發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、個(gè)人交易行為中的稅務(wù)問題，幫助企業(yè)定期開展稅務(wù)健康檢查，幫助個(gè)人評(píng)估籌劃方案可行性、合法性，最終實(shí)現(xiàn)事前防范風(fēng)險(xiǎn)、事后妥善應(yīng)對(duì)化解風(fēng)險(xiǎn)的效果。

如果您的企業(yè)面臨稽查風(fēng)險(xiǎn)，或各類涉稅爭(zhēng)議，建議及時(shí)委托財(cái)稅法專業(yè)團(tuán)隊(duì)處理。

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