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公司注銷7年后仍被查，追罰122萬！

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公司注銷7年后仍被查，追罰122萬！

更新時間：2023-05-09 10:38 已閱讀：636次

某個體戶依法注銷后，仍被稅務局稽查！向實控人追罰122萬！即日起，個體戶不想被罰！企業抓緊自查！

01

個體戶依法注銷

實控人追罰122萬

違法事實：

該個體戶在2010年至2016年間，與寶錕、海磊、盛佰源三家公司無實際業務往來，虛開發票逾500萬，并于2016年注銷。

最終處罰：

對該個體戶虛開發票罰款122萬元，但由于其已在2016年工商注銷，民事主體資格已經消滅，謝某作為該個體戶的投資者和實際經營人，故對實控人謝某追繳罰款122萬元。

02

個體戶注銷后，真的萬事大吉了？

很多人都有這樣一個誤區：認為公司只要注銷了，稅務局就不會找到你，看完上述的案例，你還這樣想嗎？

根據《稅收征收管理法》規定，納稅人存在偷稅、抗稅、騙稅情形的，將會無限期追查！

除此之外，根據《中華人民共和國民法典》第五十六條規定，“個體工商戶的債務，個人經營的，以個人財產承擔；家庭經營的，以家庭財產承擔；無法區分的，以家庭財產承擔。”簡單來說，就是個體工商戶的實控人，承擔的是無限連帶責任。

目前在金稅四期+大數據下，只要涉稅違法，雁過必定留痕，再想通過注銷公司逃脫責任是行不通的。

03

警惕！今天起，

個體戶必備的8個“有”！

一、具有真實經濟業務

稅務局對發票背后業務實質的關注遠遠大于發票本身，發票僅僅是一個表象而已，因此業務真實為第一前提。

二、具有與業務規模相匹配的人員

因為沒有人員就沒有相應的業務能力！個體戶的負責人不要進入黑名單，需要具有完全民事行為能力的，避免用60歲以上的人員，預留負責人電話必須為有效電話！

三、具有證明業務發生的證據

比如一份咨詢費的發票，是否有咨詢專家的專業資質、人員專業能力及簡介等證明資料；同時要關注咨詢事項與本企業生產經營的直接相關性。

再次，企業要將咨詢事項、簽訂的合同、完成項目計劃、時間、人員安排，支付款項方式、成果體現方式（如方案、報告等資料）的存放地點和保管人，以及后續針對咨詢事項的實施、調整、效果等情況資料，進行統一收集保管和存檔。

四、具有真實的注冊地址和真實的經營場所

若是大部分個體戶、個人獨資企業集中在稅收洼地注冊，就會成為稽查的重點區域。

2023年，利用稅收洼地進行惡意的稅收籌劃是稅務嚴查的重點！

五、有真實的資金流

不管是提供了服務還是銷售了貨物，是否收取了款項？是否公對公轉賬了？是否存在資金回流現象？

六、簽訂了證明業務真實的合同或者協議

不要簡單地以為只要簽訂了合同的發票，就是沒有問題的發票。

合同僅僅是次要證據之一，簽訂合同時更多的關注內容細節、時間點、程序、流程、成果展現、所達目標等。

合同切記不要僅僅一頁紙，一定要簽訂的真實全面。

七、成立具有合理的商業目的

切記不要僅僅為了開票而設立。

設立個體工商戶，必須符合經營需求、更要符合集團戰略發展的要求，將設立的每個經濟實體融入到整個產業價值鏈中去，這才具有合理的商業目的。

八、對外銷售有合理的定價

價格明顯偏高或者偏低都帶有人為轉移利潤的嫌疑。

特別是與關聯方之間的交易定價是否合理，因為這是稅務機關檢查時的重點關注事項。

價格的“度”，也就是合理性非常重要！一旦過了，不合理了，難以自圓其說！

04

牢記！與公司相比

個體戶有8個“無”！

一、個體工商戶的投資人要承擔“無”限責任

與公司的股東不同，個體工商戶的投資人對于經營期間形成的債務要承擔無限連帶責任。

《民法典》第五十六條的規定：個體工商戶的債務，個人經營的，以個人財產承擔；家庭經營的，以家庭財產承擔；無法區分的，以家庭財產承擔。

二、個體工商戶的經營范圍“無”特殊限制

《個體工商戶條例》第四條規定：國家對個體工商戶實行市場平等準入、公平待遇的原則。申請辦理個體工商戶登記，申請登記的經營范圍不屬于法律、行政法規禁止進入的行業的，登記機關應當依法予以登記。

個體工商戶作為市場經濟主體，與有限公司等企業主體的市場地位是平等的，其準入門檻在法律層面是一致的。

三、個體工商戶可以“無”銀行賬戶

個體工商戶可以不開設銀行賬戶，而由投資人個人的銀行賬戶進行收付款項。

四、“無”法轉讓、不能對外投資

個體工商戶無法轉讓，只能注銷；

也不能對外投資，成為公司的股東；

也不能設立分支機構。

五、個體工商戶超標準“無”需變更為一般納稅人

1、針對個體工商戶的增值稅優惠政策

2、登記為小規模納稅人的增值稅優惠

個體工商戶可以申請成為一般納稅人，也可以作為小規模納稅人。

根據財稅〔2016〕36號第三條的規定：“年應稅銷售額超過規定標準但不經常發生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅。”

個體工商戶為小規模納稅人的，可以享受小規模納稅人的增值稅優惠政策。

六、個體工商戶“無”需繳納企業所得稅和殘保金

個體工商戶不屬于企業所得稅納稅人，不需要繳納企業所得稅，也無需繳納殘疾人就業保證金。

七、個體工商戶的業主與個體工商戶之間的房產、土地的權屬轉移“無”需繳納契稅

《財政部國家稅務總局關于企業以售后回租方式進行融資等有關契稅政策的通知》（財稅〔2012〕82號）第六條規定：個體工商戶的經營者將其個人名下的房屋、土地權屬轉移至個體工商戶名下，或個體工商戶將其名下的房屋、土地權屬轉回原經營者個人名下，免征契稅。

八、業主取得的工資收入“無”需按工資、薪金所得繳納個得稅

按照《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令第35號）的規定：“個體工商戶業主的工資薪金支出不得稅前扣除。”個體工商戶的業主從個體工商戶取得的收入為經營所得，如果取得名義上的工資薪金收入等綜合所得，是不能稅前扣除的，要并入最終的經營所得一并征收個人所得稅，費用扣除標準為每年6萬元。

05

全了！個體戶常見涉稅風險！

不想被查，趕緊對照自查！

不少人對個體戶存在一定的誤解，覺得個體戶如果不開發票，就不需要報稅，這個說法當然不靠譜，個體工商戶不僅需要報稅，符合條件的還需要按照規定建賬！

今天，小編給大家整理了個體工商戶常見的涉稅風險合集，個體工商戶趕緊對照自查！