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“工資表”被查，罰款84萬！這25個發工資的危險點，企業抓緊自查了！

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“工資表”被查，罰款84萬！這25個發工資的危險點，企業抓緊自查了！

更新時間：2024-01-24 09:11 已閱讀：491次

工資表被查！罰款逾80萬！

近日，又有多家公司因為工資個稅被查了。老板和會計一定要注意了！不可存有僥幸心理。

據深稅一稽罰[2022]55號顯示，稅務局對深圳市某裝卸有限公司2017年1月-2019年12月，總計3年的納稅情況進行了檢查。通過銀行代發工資明細、社保繳費清單、代扣代繳個稅明細等證據資料，稅務局發現并認定該企業存在少代扣代繳個人所得稅等涉稅違法問題，最終開出超84萬的罰單。

無獨有偶，南京某公司同樣因為工資問題被罰21萬（行政處罰決定書文號：寧稅稽一罰[2022]11號）：

南京***品牌策劃管理有限公司2017年12月14#憑證發放勞務費1463790元，人員為32人；2018年10月6#憑證發放勞務費：536360元，人員為13人，此兩筆分錄附件中僅有勞務費發放表，無正式發票，為現金發放。

該企業提供情況說明該勞務費是2017年至2018年期間企業承接的三個活動搭建工程制作業務，因投入人力較大，故安排臨時人員進行布場搭建。但由于時間較長，企業已無法提供收款人的身份證證明、具體的勞務時間。

最終，稅務局認定其為虛假納稅申報企業所得稅，處以少繳稅款50%的罰款212620.51元。

通過以上兩個案例來看，納稅人“發工資”一定要合法合規，一定要履行代扣代繳個稅的義務，同時，對于“勞務費”，一定要取得相應的發票。

02

這3種發工資方式，違法！

1、通過個人賬戶發工資，違法！

一些用人單位不通過企業公賬發放工資，而是通過公司法定代表人、股東、財務人員的個人賬戶發放工資，以這種方式來規避與員工之間的勞動關系，進而逃避責任。

除此之外，深圳市中級人民法院勞動爭議審判庭法官邢蓓華提醒：

“在勞動爭議案件中，若公司通過個人賬戶給員工發放工資，訴訟過程中，公司否定雙方存在勞動關系，稱只是股東或資金往來關系，在沒有其他證據情況下，勞動者就很難證明與公司之間存在勞動關系。”

2、多發工資不交社保，違法！

在求職過程中，有一些人發現繳納社保后，每月到手的錢會少。有的用人單位會以此為由，說服勞動者不繳社保、多發工資，而有的勞動者也愿意到手的錢多一些。

按照相關法律規定，用人單位不繳納社保或不按規定繳納社保都是違法行為，均需要承擔相應的法律責任。

如果單位不給交社保，員工有權要求補繳，也可以隨時單方解除勞動合同，并要求一定的經濟賠償。

3、用人單位任性扣工資，違法！

有的用人單位為防止員工跳槽，會扣下員工的一部分工資留到年底再發。如果勞動合同中沒有約定，這種情況屬于拖欠工資，員工可以通過勞動部門要求用人單位發放全部工資。

此外，還有的企業有上班遲到扣工資、請一天假扣三天工資的任性規定。

事實上，國務院曾施行的《企業職工獎懲條例》已在2008年1月15日廢止，用人單位不能再根據該條例的規定在規章制度中隨意設立罰款條款。

03

2023年稅務主要稽查四個方面

企業趕緊自查

提醒大家，對于今年的稅務稽查，工資薪金是重點，與工資薪金息息相關的工資表可能存在涉稅風險！

根據企業情況，稽查人員針對企業賬簿中的工資費用項目，從四個方面入手實施核查：

1、審核工資支出憑證

企業的人員花名冊、考勤表、工資明細賬和計算表，審核工資發放憑證與銀行代發工資卡等憑證資料的數據是否對應無差異

2、核查企業職工人數、薪酬標準是否存在異常

稽查人員分析企業記賬憑證和原始憑證，結合企業生產經營情況和生產規模，核實從業職工人數和薪酬標準，重點核實月工資額低于5000元的人數占比情況

3、檢查“賬實”差異

審查分析企業“應付職工薪酬”，賬戶與實付工資總額是否對應，核對各種津貼、補貼、獎金的發放是否正確。

檢查“ 應付福利費〞賬戶支出情況，核實企業通過該賬戶發放現金和實物的具體情況。

4、結合第三方信息分析企業數據

利用金稅三期系統和社保系統，核查工資表中人員與企業繳納社保人員在數量上是否存在較大差異，并對企業申報個人所得稅人員的比例和收入情況實施核查。